生前贈与とは

生前贈与は、贈与者が存命中に自己の財産を相手に贈る行為であり、贈与を受けた人は受贈者と呼ばれます。

主な目的としては、相続財産の遺産分割を事前に進めることで、相続時のトラブルを未然に防ぐこと、または税金対策として贈与税を節税することが挙げられます。

生前贈与のポイント

ここからは生前贈与のポイントを解説します。

せっかく行った生前対策が無駄になったり逆効果にならないためにしっかりポイントを押さえて検討しましょう。

贈与の形態

生前贈与は、現金・不動産・有価証券などの形態で行われることがあります。

また、贈与として具体的な財産を贈与する他に、贈与者が相手の結婚や教育などのために金銭を援助することも生前贈与の一つです。

贈与税

生前贈与は、一定の金額を超える場合には贈与税の対象となります。ただし、贈与税の非課税枠や税率は国や地域によって異なります。適切な税務対策を行うためには、専門家のアドバイスを仰ぐことが重要です。

相続財産の減額

生前贈与によって、贈与した財産は相続財産から除外されます。

これにより、相続時の財産が減少し、相続税の負担が軽減される可能性があります。

遺産分割の考慮

生前贈与を行う際には、相続人全体の利益を考慮した遺産分割の計画が重要です。

公平かつ公正な贈与を行うことで、家族間のトラブルを回避することができます。

受贈者の義務

受贈者は、贈与を受けることによって特定の義務を負う場合があります。

例えば、贈与を受けた財産を特定の目的に使用することが求められることもあります。

贈与の効力

生前贈与は贈与契約に基づいて行われるため、法的手続きが必要です。

適切な契約書の作成と登記が行われることで、贈与の効力が確定します。

生前贈与は、相続時のトラブルを予防するために有効な手段ですが、誤った贈与や適切な計画がない場合には逆効果となる可能性もあります。

相続や贈与に関する法律や税金について、十分に理解し、信頼性のある税理士、司法書士、弁護士などのアドバイスを受けることが大切です。

生前贈与の形態

ここからは実際に生前贈与を行う際にどのような形態で行われることがあるか解説します。

現金による贈与

最も一般的な生前贈与の方法の一つです。贈与者が現金を受贈者に直接渡すか、または銀行振込などで贈与する場合です。

現金の贈与は手続きが簡便で、贈与税が発生するかどうかは贈与金額や関連法律によって異なります。

不動産や有価証券の贈与

土地・建物や株式、債券などの有価証券を贈与する方法です。不動産や有価証券の贈与には、法的手続きや登記が必要となる場合があります。

また、贈与対象の財産によっては贈与税が発生することもあります。

財産の名義変更

相続財産や財産の一部を、贈与者と受贈者の名義変更によって譲渡する方法です。

例えば、預金口座や不動産の名義を贈与者から受贈者に変更することで、贈与が成立します。

一括贈与と定期贈与

一度に全ての贈与を行う「一括贈与」と、一定期間に分けて複数回にわたって贈与を行う「定期贈与」の二つの方法があります。

定期贈与は、贈与税の非課税枠を最大限に活用するために利用されることもあります。

結婚贈与

贈与者が自己の子供や親族の結婚に対して贈与を行う方法です。

結婚資金の援助や結婚式の費用の負担など、結婚に伴うさまざまな形態で行われることがあります。

教育贈与

贈与者が自己の子供や孫の教育費用のために贈与を行う方法です。学費の負担や教育資金の提供などが含まれます。

生前贈与を自分で進めるには？

ここからは実際に生前贈与を実施する際にどのように進めれば良いのか解説します。

目的と計画の立案

まず、生前贈与の目的を明確にしましょう。

相続税対策や遺産分割の計画、家族へのサポート、慈善団体への寄付など、贈与の目的は様々です。

その後、自己の財産状況や受贈者の状況を考慮し、具体的な計画を立てます。

贈与対象の決定

贈与対象となる財産を選びましょう。

現金や不動産、有価証券など、贈与する財産の形態や内容を明確にすることが重要です。

贈与税の考慮

贈与の金額や贈与対象によっては贈与税が発生する場合があります。

贈与税の非課税枠や税率、贈与税対策を確認し、必要に応じて税理士やファイナンシャルプランナーに相談して適切な方法を検討しましょう。

契約書の作成

贈与を受ける受贈者との間で、贈与の内容や条件を定めた契約書を作成します。

契約書には贈与の対象、金額、贈与の目的、条件、手続き方法、制約事項などを明確に記載することが重要です。

法的手続きの確認

不動産や有価証券などの贈与には、法的手続きや登記が必要な場合があります。

適切な手続きを行い、贈与の効力を確定させましょう。

受贈者への通知

贈与を受ける受贈者に対して、贈与の意図や内容を適切に伝えます。

受贈者が贈与に同意することが重要です。

書類の保管

生前贈与に関する契約書や法的な書類は、将来的なトラブルを防ぐためにしっかりと保管しておくことが大切です。

最後に、自己で生前贈与を行う場合でも、専門家のアドバイスを受けることが重要です。

税理士や弁護士、司法書士、ファイナンシャルプランナーなどの専門家に相談し、自分自身や家族の状況に適した贈与方法を確定することが大切です。